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电大【基础会计】形成性考核册作业答案
基础会计作业1
习题一
一、目的
熟悉账户结构
二、资料
某企业部分记录如下：
| 账记名称 | 期初余额 | 本期借方发生额合计 | 本期贷方发生额合计 | 期未余额 |
| 短期借款 | 50000 | 40000 | 0 |
|
| 周转材料 | 45000 | 0 | 5000 |
|
| 库存现金 | 15000 |
| 18000 | 12000 |
| 应收账款 | 4000 | 2000 |
| 3000 |
| 应付账款 |
| 1200 | 1800 | 1600 |
| 实收资本 | 50000 | 0 |
| 80000 |
| 银行存款 | 24000 | 42000 | 50000 |
|
| 其他应收款 | 1200 | 2400 | 3600 |
|
三、要求
根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
答案如下：
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。
二、资料
某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
（2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。
（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。
（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。
（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般消耗领用材料2 500元，企业行政管理部门领用1 000元。
（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。
（7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。
（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。
（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50 000元，存入银行。
（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。
(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
(15)公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚收到。
(16)用银行存款10 000元支付产品广告费。
(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。
(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元。
(19)以现金支付违约罚款500元
(20)将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。
(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求
按照借贷记账法编制会计分录。
答案如下：
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 ——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19、借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三
一、目的 练习借贷记账法下的过账。
二、资 料、
（一）某工业公司各账户的期初余额如下：
库存现金 3 000元 银行存款 350 000元
长期借款 100 000元 原材料 2 000元
固定资产 400 000元 实收资本 655 000元
（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。
三、要求
1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）
2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。
3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
答案如下：
（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额11500
| ⑿2500 |
期末余额 60750
| ④2500 |
借方 其他应收款
| 本期发生额 2500 |
| 本期发生额 2500 |
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
一、 目的
练习借贷记账法的试算平衡。
二、 资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。
三、 要求
1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。
2、 编制发生额及余额试算表。
本期发生额及期款余额见上题
答案如下
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 银行存款 | 350000 |
| 10000 | 67500 | 382500 |
|
| 库存现金 | 3000 |
| 5600 | 3000 | 5600 |
|
| 原材料 | 2000 |
| 35000 | 23500 | 13500 |
|
| 应收账款 |
|
| 65000 | 50000 | 15000 |
|
| 固定资产 | 400000 |
| 17500 |
| 417500 |
|
| 其他应付款 |
|
| 2500 | 2500 |
|
|
| 库存商品 |
|
| 35500 | 32500 | 3000 |
|
| 累计折旧 |
|
|
| 3600 |
| 3600 |
| 应付账款 |
|
| 10000 | 10000 |
|
|
| 应交税费 |
|
|
| 2250 |
| 2250 |
| 应付职工薪酬 |
|
|
| 15500 |
| 15500 |
| 生产成本 |
|
| 35500 | 35500 |
|
|
| 制造费用 |
|
| 5500 | 5500 |
|
|
| 营业外支出 |
|
| 500 | 500 |
|
|
| 主营业务收入 |
|
| 115000 | 115000 |
|
|
| 管理费用 |
|
| 9000 | 9000 |
|
|
| 销售费用 |
|
| 10000 | 10000 |
|
|
| 营业税金及附加 |
|
| 2250 | 2250 |
|
|
| 主营业务成本 |
|
| 32500 | 32500 |
|
|
| 本年利润 |
|
| 54250 | 115000 |
| 60750 |
| 长期借款 |
| 100000 |
|
|
| 100000 |
| 实收资本 |
| 655000 |
|
|
| 655000 |
| 合计 | 755000 | 755000 | 535600 | 535600 | 837100 | 837100 |
习题五
一、 目的 练习会计报表的编制
二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。
三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表
答案如下
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
| 资产 | 年初数 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 期末数 |
| 银行存款 | 350000 | 382500 | 应交税费 |
| 2250 |
| 库存现金 | 3000 | 5600 | 应付职工薪酬 |
| 15500 |
| 原材料 | 2000 | 13500 | 长期借款 | 100000 | 100000 |
| 应收账款 |
| 15000 | 负债合计 | 100000 | 117750 |
| 固定资产 | 400000 | 413900 | 实收资本 | 655000 | 655000 |
| 库存商品 |
| 3000 | 未分配利润 |
| 60750 |
|
|
|
| 所有者权益合计 | 655000 | 715750 |
| 资产合计 | 755000 | 833500 | 负债及所有者权益合计 | 755000 | 833500 |
损益表
编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
| 项目 | 本月数 | 本年累计数 |
| 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用 四、净利润 | 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 |
|